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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%(存货)、9%(不动产)。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,进行资产置换,资料如下: (1)甲公司换出: ①厂房:账面价值为1 200万元(成本1 500万元、累计计提折旧300万元);公允价值为1 000万元,销项税额为90万元; ②投资性房地产:账面价值为500万元(成本为400万元、公允价值变动100万元,此外自用房地产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益100万元);公允价值为600万元,销项税额为54万元;

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%(存货)、9%(不动产)。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,进行资产置换,资料如下:
(1)甲公司换出:
①厂房:账面价值为1 200万元(成本1 500万元、累计计提折旧300万元);公允价值为1 000万元,销项税额为90万元;
②投资性房地产:账面价值为500万元(成本为400万元、公允价值变动100万元,此外自用房地产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益100万元);公允价值为600万元,销项税额为54万元;
2020-03-31

甲的处理是 借 固定资产 1000 交易性金融资产 750 原材料 200 银行存款 130 应交税费 116 贷 主营业务收入 400 其他业务收入 600 固定资产清理 1000 应交税费 196 乙公司 借 库存商品 400 投资性房地产 600 固定资产 1000 应交税费 进项 196 贷 银行存款 200 固定资产清理 1000 其他业务收入 200 交易性金融资产 480 投资收益 250 应交税费 116

2020-04-01
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