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2020年5月,税务机关在对2019年所得税检查中发现,某位于市区的一家工业企业几乎每月均有一笔相同业务,借记“银行存款”账户,贷记“其他应付款”账户。经查该企业生产产品每月均会发生一定的废品和废料,该企业将其出售后作出上述会计处理,全年发生额共计45 200元,税务机关当即作出补缴增值税、企业所得税、城市维护建设税和教育费附加的税务处罚。假设不考虑地方教育费附加、税收滞纳金和罚款。 要求: (1)计算应补缴的各种税费 (2)为该企业编制调整分录

2020-05-22 08:42:22

1、增值税=45200/1.13*13%=5200,城建税=5200*7%=364,教育费附加=5200*3%=156,,企业所得税=(5200-364-156)*25%=1170 2、借:其他应付款 45200 贷:以前年度损益调整 40000 应交税费-应交增值税(增值税检查调整)5200 借:应交税费-应交增值税(增值税检查调整)5200 贷:应交税费-未交增值税 5200 借:以前年度损益调整 1690 贷:应交税费-应交城建税 364 应交税费-应交教育费附加 156 应交税费-应交企业所得税 1170 借:以前年度损益调整 38310 贷:利润分配-未分配利润 38310 (注:假设增值税率13%,企业所得税税率25%;不考虑盈余公积计提)

2020-05-22 08:57:29
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