税控盘480全额抵扣分录怎么做

2020-05-21 08:23 来源:领英卓越会计网 阅读量:84

导读:对于企业的财务人员来说,开具发票是一个日常的工作,想要开具发票就需要到税务局办理税务登记还有金税盘的,国家对于金税盘的购买款项有特别的规定,是可以按照购买的价款全额抵扣的,今天笔者就来讲讲申报抵扣后税控盘480全额抵扣分录怎么做?

税控盘480全额抵扣分录怎么做?

1、购买税控系统的会计处理

税控系统购买全额抵扣,不区分是一般纳税人还是小规模纳税人:

借:管理费用(固定资产)

贷:银行存款等

2、税控盘技术维护费的处理

借:管理费用

贷:银行存款等

3、月底的会计处理

因为是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金- -未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

税控盘480全额抵扣分录怎么做

税控盘及技术维护费抵扣税款的依据是什么?

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门]核定的标准执行.

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

税控盘480全额抵扣分录怎么做?相信通过上面的学习已经有了基本的认识,再做账的时候就能够按照标准的流程进行记录的,除了会做账还要学习相关的税收条例规定,学会如何正确的申报税控盘抵扣,确保能够正确的填写申报表,从而保证企业的基本利益.

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