已认证进项税额转出分录如何填写

2020-06-17 11:26:17 来源:领英卓越会计网 阅读量:88

导读:进项税额是购进货物后缴纳的增值税额,什么情况下需要转出,转出的金额会计怎么做分录呢,新手会计不太明白.如果进项税已经认证,需要转出时就要需要税局机关出具证明,退回发票重新开具.今天小编和大家一起分享已认证进项税转出分录金额如何填写.

已认证进项税转出分录金额如何填写

答:已经认证抵扣,根据情况分别做以下处理:

业务本身出错,比如未发生或发生的金额不符,这种情况应该退回发票重重新开具,因为已经认证,所以需要主管税局机关出具证明,然后退回,账务处理时冲抵已经做进项的税额.

业务没错发票也没错,只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证,则在发现的月份做进项转出处理,属于改变用途不享受抵扣.

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记"待处理财产损溢"、"应付职工薪酬"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"、"应交税费--待抵扣进项税额"或"应交税费--待认证进项税额"科目.

已认证进项税额转出分录如何填写

跨年增值税进项税额转出账务怎么处理?

答:借:应交税金-应交增值税进项税额转出.

贷:应交税金-未交增值税.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.

增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入.

已认证进项税转出分录金额如何填写?不同的账目有不同的会计科目分录,会计们在做账时要明白哪一项属于哪个科目,怎么记账明白清新.企业中有已认证进项税转出分录金额如何填写的问题,小编已给大家做了解释,会计朋友们可以多查阅资料,各种会计分录的问题都可以迎刃而解.

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