减免附加税还要计提吗

2020-05-15 07:49 来源:领英卓越会计网 阅读量:175

导读:我们都知道附加税是按照实际征收的增值税来收的,那么减免附加税还要计提吗,一些操作大家可能还不太熟悉,下面小编就为大家详细解析一下,希望通过此文的解析,各位能够正确了解,具体的情况小编整理在了下文,一起来看看吧.

减免附加税还要计提吗

减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可. 由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)

 减免附加税还要计提吗

小规模纳税人计提附加税时需要减半计提吗?

计提时是先按全额计提,然后减半的部分及营业外收入.

小规模纳税人什么时候计提附加税

按照企业的规定,具体看企业是按月计提的,还是按季度缴纳的.

计提附加税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

贷:应交税费--地方水利建设基金

贷:应交税费--印花税

小微企业附加税减半会计分录,怎么做账?

按照减半征收之后,实际需要缴纳的税款金额做计提,扣缴,其会计分录具体如下:

借:税金及附加--附加税

贷:应交税费--附加税

借:应交税费--附加税

贷:银行存款

通过上文对减免附加税还要计提吗的讲诉,我们知道减免的税费需要计提税金及附加的,其中在会计处理上分为以上的两者情况,也就是按实际缴纳计提和同时计提,希望本文能给你带来帮助,如果你有其他的会计难题,也可以咨询在线答疑老师哦!

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