汇算清缴时的调表不调账怎么处理

2020-06-16 08:39 来源:领英卓越会计网 阅读量:177

导读:作为我们的会计工作者,在工作中会遇到各种各样的账务问题需要处理,比如汇算清缴这个知识点,其实汇算清缴就是清理已缴或者未缴的所得税的一种管理方法.那么汇算清缴时的调表不调账怎么处理?下面请看下文,小编好好给大家讲解一下.

汇算清缴时的调表不调账怎么处理

所得税汇算清缴调表不调账,这是说企业所得税纳税申报表里的调整后的计税收入,只是在纳税申报表里面调整.

调账不调表--这个说法欠妥.可以理解为把会计的利润调整为纳税利润

如果涉及补交所得税,需要通过以前年度损益调整核算,调整资产负债表的年初数据.

企业所得税是怎样做汇算清缴的

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴.

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.

特别注意:

企业所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润.

汇算清缴时的调表不调账怎么处理

汇算清缴退税问题

按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》国税发〔2005〕200号.文件精神:企业所得税汇算清缴,由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,根据预缴税款情况,计算全年应缴应退税额,并填写纳税申请表,在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报,经税务机关审核制后,办理结清税款手续.

因此,企业所得税汇算清缴原则上是由企业自行汇算清缴,但不能自行汇缴的,可以聘请税务师事务所来做.如果有税前扣除项目报批需要鉴证的,还得请税务师事务所予以鉴证后,税务局才会审批.纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后4个月内清缴税款.纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的,在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的,办理抵顶或退税手续.

汇算清缴时的调表不调账怎么处理?汇算清缴调表不调账其实就是指对纳税申报表里的调整后的计税收入,只在申报表里面调整,也就是调表不调账,会计方面是不做任何处理的.在这里要提醒各位,汇算清缴退税的问题也需要详细了解,如果大家想要了解更多,可以继续关注本网站的更新.

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