只有进项税额月末怎么做分录

2020-03-18 08:56 来源:领英卓越会计网 阅读量:77

导读:只有进项税额月末怎么做分录?正常情况下公司的销项税和进项税在月末的时候都需要进行结转的,不过如果只有进项税没有销项税可以做留抵税额进行处理,相关的会计分录都可以阅读小编老师整理的内容.

只有进项税额月末怎么做分录

进项税和销项税每月要结转,月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

只有进项税额月末怎么做分录

待抵扣进项税分录怎么做?

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.

借:应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

只有进项税额月末怎么做分录?整体上来说,其实对于公司只要进项税额没有销项税额的可以不用结转处理,直接做留抵税款处理;作为留抵税额在应交税费--应交增值税明细账上挂着即可,以后月份有销项税额时自然抵扣.在本网站上对于进项税的账务处理资料还有很多,具体的都可以来本网站上进行学习.

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