所得税为负数怎么处理

2020-06-10 08:28:11 来源:领英卓越会计网 阅读量:87

导读:所得税申报是每个企业都必须进行的一项操作,这是国家的规定,但是在操作过程中也有很多细节是需要我们去了解的,如果你遇到所得税为负数怎么处理?小编有一些关于这方面的经验想跟大家一起分享,感兴趣的同学不妨来看看下文.

所得税为负数怎么处理

所得税费用,是由两部分的内容构成的,一是应交所得税,二是递延所得税,而递延所得税,又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债,也就是说,递延所得税负债减去递延所得税资产后,就是递延所得税了.

利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

因此,对于所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2. 确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

所得税为负数怎么处理

清算所得企业所得税怎么处理?

一是成立清算组,开始清算.

二是通知或公告债权人并进行债权登记,债权人向清算组申报其债权.

三是清算组清理公司财产、编制资产负债表和财产清单,并制定清算方案.

四是处置资产,包括收回应收账款、变卖非货币资产等,其中无法收回的应收账款应作坏账处理,报经税务机关批准后才能扣除损失.

五是清偿债务,公司财产(不包括担保财产)在支付清算费用后,应按照法定顺序清偿债务,即支付职工工资、社会保险费用和法定补偿金,缴纳所欠税款,清偿公司债务.

六是分配剩余财产,公司财产在支付清算费用、清偿债务后有余额的,按照出资或持股比例向各投资者分配剩余财产,分配剩余财产应视同对外销售,并确认隐含的所得或损失.公司财产在未依照前款规定清偿前,不得分配给股东.

七是制作清算报告,申请注销公司登记.

通过小编细致的分析我们知道所得税为负数这种情况是微乎其微的,至于所得税为负数怎么处理?相信你也知道了,因为为负数一般都是冲销计算出错,直接进行修改调整即可,不然负利润就直接不用交税费,也不存在负数了.更多相关知识,请继续关注我们.

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