销项税和进项税怎么计算

2020-05-21 来源:领英卓越会计网 阅读量:617

导读:根据公司的规模大小与经营性质不同,公司可以分为一般纳税人和小规模纳税人,而对于一般纳税人来说比较突出的一个科目就是增值税了,增值税下的明细科目又分为销项税、进项税、已交税金、进项税额转出、转出多交增值税等等,而销项税和进项税怎么计算呢,我们今天就来一起学习一下.

销项税和进项税怎么计算

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

销项税额=(不含税)销售额×税率.

增值税销项税额的计算方法分两种情况,一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算.

进项税额是指发票上的不含税价款进项税=进货金额*增值税率 (16%或13%)销项税=销货金额*增值税率

如果是普通发票或是其他发票(以下金额是指加税合计)

进项税=【进货金额/(1+增值税率)】*增值税率 (16%或13%)

销项税=【销货金额/(1+增值税率)】*增值税率

如为小规模纳税人开具的发票都是含税金额(以下金额是指加税合计)进项税=【进货金额/(1+增值税征收率)】*增值税征收率 (3%)销项税=【销货金额/(1+增值税征收率)】*增值税征收率

销项税和进项税怎么计算

一般情况下的销售额的计算

当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用.具体的说,应税销售额包括以下内容:

(1)销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款

(2)向购买方收取的各种价外费用.具体包括:手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、 包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用,国家另有规定的除外).

但下列项目不包括在内:

1.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税.

2.同时符合以下条件的代垫运输费用:

(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;

(2)纳税人将该项发票转交给购买方的.

3.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:

(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;

(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;

(3)所收款项全额上缴财政.

4.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费.

以上就是本期关于销项税和进项税怎么计算的全部内容,一般纳税人在进行期末增值税申报时,如果不考虑其他增值税下设科目,当期应交增值税--未交增值税的金额就是当期销项税额与当期进项税额的差额,正数为当期应缴纳增值税额,负数为可留抵下期抵扣金额.

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