发票作了抵扣怎么转出做出口退税

2020-05-25 10:35:42 来源:领英卓越会计网 阅读量:179

导读:根据税法规定,符合条件的发票是可以进行抵扣的,并且在税务上缴纳税费多缴纳的部分是可以做转出的.那么如果发票作了抵扣怎么转出做出口退税?对于这个问题,在会计上,需要在应交税费科目下设置一个进项税额转出的科目来进行处理.

发票作了抵扣怎么转出做出口退税

1、转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

2、退税:

借:其他应收款

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

出口退税的会计分录怎么做?

销售收入:

借:银行存款、应收账款或预收账款--XXX

贷:主营业务收入--出口销售

结转成本:

借:主营业务成本--出口销售

贷:库存商品--XXX

不可退税部分转成本:

借:主营业务成本--出口销售

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

出口退税:

借:其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施.一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;一是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.

发票作了抵扣怎么转出做出口退税

出口退税需要附送哪些资料?

1、报关单.报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据.

2、出口销售发票.这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证, 是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据.

3、进货发票.提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等.

4、结汇水单或收汇通知书.

5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单.

6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等.

7、产品征税证明.

8、出口收汇已核销证明.

9、与出口退税有关的其他材料.

发票作了抵扣怎么转出做出口退税?针对这个问题,上述文章中作出了具体的解答.首先,肯定是需要用到应交税费的科目的,在该科目下的应交增值税科目下设置一个进项税转出的明细科目,通过这个科目来做转出就可以了,是不是很简单呢?

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