跨年暂估成本怎么冲回

2020-06-08 08:38 来源:领英卓越会计网 阅读量:54

导读:在企业的交易过程中,经常会出现一种现象,那就是交易过程中因为一些原因,已经验收了货物,但是并没有收到发票,但是到了月末还是会要做账,如果月末也没有收到发票的话就要暂估入账,那跨年暂估成本怎么冲回?下面我们一起来看看.

跨年暂估成本怎么冲回

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账;

但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;

如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数;

如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.

如果没有取得发票,就不用调账暂估成本.

只进行纳税调增就可以了.

首先冲平暂估入账的凭证(红字),借:原材料 贷:应付账款

其次根据发票计入原材料,借:原材料 借:应交税费-增值税-进项税额 贷:银行存款或应付账款

第三将原材料转入上年的损益,借:以前年度损益调整 贷:原材料

第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

跨年暂估成本怎么冲回

企业的暂估成本可不可以跨年呢?

一般是可以跨年的;

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条:

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;

但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

因此,企业暂估的成本是可以跨年的.

冲回暂估成本需要什么附件

暂估入账要原始凭证,货到了就需要办理入库,入库单是需要的原始凭证,暂估凭证需要这个作为原始凭证,次月红字冲回即可.暂估成本对冲需要附件,一般需要先开红冲入库单,把原来估价入库的金额冲掉,根据红冲入库单做分录.

暂估成本对冲分录怎么做?

1、暂估入库要按不含税价暂估入库,暂估入账凭证·后面的附件是入库单.凭暂估入库单做分录:

借:原材料:**材料;

贷:应付账款--暂估应付账款-------暂估入库单附在凭证后面作为附件

2、待发票来了,先开红冲入库单,把原来估价入库的金额冲掉,根据红冲入库单做分录:

借:原材料 :**材料;(红字)

贷:应付账款--暂估应付账款 (红字)----把红冲入库单附在凭证后面作为附件

3、同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单,附在发票后面,凭发票和蓝字入库单,做分录:

借:原材料-**材料;

借;应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款:**单位(现金、银行存款)

发票来了之后,开的蓝字入库单和发票就是凭证的附件.

跨年暂估成本怎么冲回?大家在遇到这个情况的话可以先冲平暂估入账,再根据发票计入原材料,然后将原材料转入上年的损益,最后将以前年度损益调整转入利润分配,相信大家看到这里都已经非常清楚了,还有其他内容要了解可以在网站继续查看.

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