汇算清缴报表和四季报表不一致怎么办

2020-05-22 来源:领英卓越会计网 阅读量:655

导读:企业在每年都是需要进行汇算清缴,对于企业上年度所缴纳的税费进行清算,并且多退少补.那么企业的会计就需要做好相应的汇算清缴报表.如果汇算清缴报表和四季报表不一致怎么办?其实这种情况也是很正常的,修改就好了.

汇算清缴报表和四季报表不一致怎么办

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符,按照一般情况来讲,是需要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致,所以要重新修改数据.

注意:在汇算清缴与财务报表的数据生成中,若涉及损益的通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做.

汇算清缴报表和四季报表不一致怎么办

所得税汇算后怎样调整财务报表年初数?

1.调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目.

2.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制.

3.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录.

4.因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:

1)按补缴所得税作提取凭证

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴报表和四季报表不一致怎么办?因为汇算清缴本身就是企业对于税务进行调整的一个过程,所以企业的报表出现不一致也是很正常的现象.在这种情况下,只需要修改数据就可以了.具体怎么修改还要视情况而定.本文的解答完毕.

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