增值税期末只有进项怎么结转

2020-06-06 08:13 来源:领英卓越会计网 阅读量:168

导读:我们每期应缴纳的增值税是通过销项减去进项之后计算出来的,如果没有销项,意味着不需要缴纳进项税,我们可以通过未交增值税反映,余额在借方代表这是我们的留抵税额,可以留到下期抵扣.具体的增值税期末只有进项怎么结转如下所示.

增值税期末只有进项怎么结转

月末只有进项税,没有销项税不需要结转.

"应交税费来--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税."应交税费--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

只有进项税也可以结转到未交增值税科目里,这样所有应交或未交的增值税都在未交增值税科目里归集了,是贷方余额源就是应交的增值税,是借方余额就是留抵的进项税.

"未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.

增值税期末只有进项怎么结转

产生未交增值税的会计处理

某企业X X年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元,本月销售商品等发生的销项税额为50000元.假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税,本月也没有发生其他涉及增值税的业务.本月应交增值税为16000元(50000-34000).企业当月上交增值税10000元,欠交增值税6000元.帐务处理:(进项税额和销项税额会计分录略,下同)?

1.上交当月增值税时:

借:应交税金--应交增值税(已交税金)10000

贷:银行存款 10000

2.月份终了,企业应按《补充规定》的要求,将当月发生的应交未交增值税额6000元,自"应交税金--应交增值税"科目转入"应交税金--未交增值税"科目.

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)6000

贷:应交税金--未交增值税 6000

该企业本年2月份购进商品等支付进项税额40000元,销售商品等发生的销项税额为30000元,本月基建工程用材料转出进项税额2000元,本月没有发生其他涉及增值税的业务.2月份应交增值税为-8000元[30000-(40000-2000)],即2月份取得的销项税额不足以抵扣本月支付的进项税额,未抵扣进项税额为8000元,留待以后月份抵扣,即"应交税金一应交增值税"科目借方余额8000元.本月上交以前月份欠交增值税6000元.帐务处理:

1.转出基建工程用材料进项税额时:

借:在建工程--× ×工程 2000

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)2000

2.上交以前月份欠交增值税时:

借:应交税金--未交增值税 6000

贷:银行存款 6000

上述文章就是增值税期末只有进项怎么结转的解答,我们通过未交增值税这个分录来核算,小编列示了相关实例,大家可以通过例子来看看如何进行处理的.期末没有销项或者销项小于进项,都会产生留抵税额.本文内容讲解到此结束.

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