暂估纳税调增账务怎么处理

2020-06-17 11:23 来源:领英卓越会计网 阅读量:120

导读:暂估就是暂时估计,企业会对可能需要的成本进行暂估,这个还没有真正用到,需要做纳税调整.暂估成本已经发生的,但是还没有发票,没有凭证时也需要做纳税调整.那么,企业在汇算清缴时,怎么处理这个问题呢?下面编者给大家介绍暂估纳税调增账务怎么处理.

暂估纳税调增账务怎么处理

答:调增是因为材料未收到发票

所以发票是调整的依据

①暂估入账会计处理为:

借:原材料/库存商品 X

贷:应付账款-暂估应付账款 X

②供应方开具发票,冲回暂估入账会计分录:

借:原材料/库存商品 -X

贷:应付账款-暂估应付账款  -X

③依据发票金额做会计处理:

借:原材料/库存商品

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-供应方

在填写2013年季度所得税预缴申报表时,不作调整

在填写2013年年度所得税汇算申报表时,调增X

在填写2014年年度所得税汇算申报表时,需要调减X

暂估纳税调增账务怎么处理

小企业会计制度所得税汇算清缴的会计分录是什么?

答:1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月3日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业3、跨年4月3日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4、 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金--应交企业所得税-(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

暂估纳税调增账务怎么处理?这个问题刚才编者已经做了解答,相信大家能明白暂估纳税调整账务怎么处理了.编者还给大家讲了小企业会计制度所得税汇算清缴的会计分录是什么?希望能给大家一些帮助,更多会计方面的知识可以查询资料.

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