小微企业减免所得税额是怎么算出来的

2020-06-28 10:42:52 来源:领英卓越会计网 阅读量:87

导读:小微企业的企业所得税有着较大的税收优惠,与一般企业25%的税率不同,小微企业的所得税税率为20%,5%是减免税额,那么小微企业减免所得税额是怎么算出来的?其中有些细节上的知识,请大家一起阅读下文,您就知道了.

小微企业减免所得税额是怎么算出来的

企业所得税法:第二十八条符合条件的小型微利企业,减按zhi20%的税率征收企业所得税.

财税「2015」34号 一、自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

财税「2015」99号 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税.根据企业所得税季度申报表(国家税务总局公告2015年第31号),表中企业适用的所得税税率是25%,所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时,减免税额是按应纳税所得额*15%计算的.

小微企业减免所得税额是怎么算出来的

小型微利企业免税如何做账

 小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是:

 1、增值税小微企业取得收入时:

 借:银行存款

 贷:主营业务收入

 应交税费-应交增值税

2、月底销售额不超过3万元的,结转免征增值税:

借:应交税费-应交增值税

 贷:营业外收入-免征增值税

3、营业税小微企业取得收入时:

 借:银行存款

 贷:主营业务收入

其营业税无需计提.

 小型微利企业减免注意事项

1、小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念,只要同时满足小型微利企业条件就能享受.

2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴.

3.小型微利企业不需要单独备案,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策.

除了小微企业减免所得税额是怎么算出来的这个问题以外,小编还讲解了小微企业减免税额的账务处理还有注意事项.企业所得税是按季度预缴的,所以季末申报所得税的时候,记得也要申报减免税款,要在申报表中填入相关的金额.

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