上期留抵税额本期怎么抵扣分录

2020-03-16 09:57 来源:领英卓越会计网 阅读量:132

导读:上期留抵税额本期怎么抵扣分录?公司用本期销项税额用来抵扣上期留抵税额时不需要单独做分录的,在月末需要做一笔结转未交增值税会计分录处理,具体的处理内容都可以看看下述全文的资料.

上期留抵税额本期怎么抵扣分录

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣.

我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了.

也就是,如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录.除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数,就会出现应交增值税科目的贷方余额,就说明你本月有应交而未交的增值税,那么就将未交增值税金额做一笔结转分录.

上期留抵税额本期怎么抵扣分录

一般纳税人应纳税额如何计算?

一般公式

一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

上期留抵税额本期怎么抵扣分录?整体上来说,上期留抵税额在本期中进行账务处理的分录可以做应交税费的未交增值税科目核算,其实本期抵扣上期留抵税额在填申报表时自动计算抵扣的,如果你们看完上文资料后对此处理资料还有疑问,欢迎你们来我们网站上进行搜索学习,一定会有所帮助的.

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