收到去年房租发票没有计提汇算清缴怎么调整

2020-06-18 09:18:29 来源:领英卓越会计网 阅读量:203

导读:入账的时候我们最常用的凭证就是发票,但是很多时候发票和账务却不是在同一时间发生,比如收到去年房租发票没有计提汇算清缴怎么调整呢?这个问题小编有一些经验可以跟大家一起分享,对于汇算清缴的调整也都有一些看法,希望能帮助大家理清思路.

收到去年房租发票没有计提汇算清缴怎么调整

去年的房租今年开的发票的做账.如果你是一般纳税人收到了专用发票,是可以抵扣的.房租在汇算的时候纳税调增,缴纳企业所得税!

执行的是企业会计准则的.

借;以前年度损益调整

应交税费--应交增值税--进项税

应交税费--应交所得税

贷;银行存款

支付今年的房租

借;管理费用/制造费用

应交税费--应交增值税--进项税

贷;银行存款

支付明年的房租.

借;预付账款--房租费

贷;银行存款

摊销房租时

借;管理费用/制造费用

贷;预付账款--房租费

收到去年房租发票没有计提汇算清缴怎么调整

跨年度租金如何入账?

一次性取得跨期租金收入的税务处理可递延确认.

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:

根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.

其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.

租金影响因素

①计算方法:对同一笔租赁交易运用的租金计算方法不同直接影响到租金总额的大小.

②利率:在租赁设备总成本一定的情况下,利率是影响租金金额的最重要因素.在固定利率条件下,若其他因素不变,利率越高,租金总额越大,反之则相反.在浮动利率条件下,若其他因素不变,LIBOR加上利差之和越高,当期的租金越大,反之则相反.

③租赁期限:租期的长短直接影响租金总额的大小,因为租期越长,承租人占用出资人资金的时间就越长,出租人承受的利息负担也就越重,而出租人的利息负担必须通过资金的方式收回.因此,租期和租金总额成正比,租期越长,租金金额越大,反之则相反.

④付租间隔期:指的是上期租金支付日与当期租金支付日之间的时间间隔.付租间隔期一般有年付、半年付、季付、月付等.付租间隔期越长,意味着承租人占用出租人资金的时间也越长,租金金额也就相应越大,反之则相反.

现在大家对于收到去年房租发票没有计提汇算清缴怎么调整是否已经了解了呢?如果还有不明白的,可以跟着小编在文中的解析来,一般来说这些发票是可以进行抵扣的,然后我们可以据此对所得税进行调增,如果还有其他的问题,可以直接联系老师进行处理.

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