个税手续费返还增值税申报表怎么填

2020-05-12 来源:领英卓越会计网 阅读量:2865

导读:纳税人在缴纳了个税之后,在一定的情况下还可以进行个税返还,也就是个税手续费返还.一般情况下,这笔税款返还是不需要缴纳税费的,但是如果要作为公司的收入的话,就需要计算缴纳增值税.那么个税手续费返还增值税申报表怎么填呢?

个税手续费返还增值税申报表怎么填

纳税人代扣代缴个税收到的手续费返还,用于奖励财务人员个人的,不用缴纳税款.如果作为公司收入,就需要缴纳增值税以及附加税费.如果要交增值税的话,应该填在纳税申报表的无票收入栏.

个税手续费返还增值税申报表怎么填

关于个人取得该笔手续费的个人所得税的相关规定:

1、《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)"二、下列所得,暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费."

2、《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发[2001]31号)第二条规定"储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税."

应该说,上述两个规定已经足以说明对于免征个人所得税的手续费也应仅指办理代扣代缴手续的相关人员按规定所取得的扣缴手续费,而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税.

个税手续费返还账务处理

(1)收到手续费时

借:银行存款

贷:其他应付款-个税手续费

(2)奖励个人时

借:其他应付款-个税手续费

贷:库存现金

个税返还即个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费.

《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人."《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费.关于个税手续费返还增值税申报表怎么填的问题,文章中进行了具体的说明,应该将其填列在无票收入的栏目中进行反映.但是如果个税返还作为给员工的奖励,在税务上是不需要计算缴纳增值税的哦!只需要哦计入其他应收款中核算就可以了.

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