简易征收的发票可以抵扣增值税么

2020-01-10 10:36:11 来源:领英卓越会计网 阅读量:2

导读:建议征收的发票可以抵扣增值税么?简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税.那么简易征收的发票可以抵扣增值税么?下面我们就一起来了解一下吧!

简易征收的发票可以抵扣增值税么

一般纳税人符合特定条件可以选择简易征收计税,可以按征收率缴纳税款.征收率可比税率低多了,这也算是一种税收优惠.绝大部分纳税人只要符合条件,甚至主动创造条件,目的就是可以适用简易征收计税.

1.税率与征收率的比较

增值税简易征收率一般为3%,出租或出售不动产为5%;增值税税率根据行业的不同分为6%、11%、17%.两者的差别还是显而易见的.

虽然一般纳税人税率可以抵扣进项,但是总体来算还是按照简易征收计税税负更低些,除部分能够取得大量进项税发票的企业除外.

2.简易征收项目不能抵扣进项税

税法上已经明确规定了,一般纳税人适用简易征收计税的,其进项税额不可以抵减,按照征收率计算缴纳税款.你想想,简易征收计税本来就税负就低,还允许抵扣进项税额,公司不但少交税款,甚至不交税,形成大量进项税额留抵,岂不是税局还欠着你的.一旦税务局发现纳税人把简易征收计税的项目抵扣了进项税,不但会要求企业做进项税额转出,还会要求企业补交税款和滞纳金.

3.即有简易计税又有一般计税要分开核算

一般纳税人可能存在经营的范围比较广,既有简易征收项目,又有一般计税项目,那么要分开核算.原则是:一般计税的项目进项可抵扣,简易计税的项目进项不可抵扣,两者要分别核算,不能混淆.例如:建筑企业既有老项目适用简易征收计税,那么归属于老项目的各种进项发票都不可以抵扣,直接作为成本核算;其一般计税项目的进项可以正常抵扣进项税.两者一定要分开核算.

简易征收的发票可以抵扣增值税么

收到服务费的增值税发票可以抵扣吗

取得专用发票,服务费可以抵扣.一般纳税人开出的是6%的,信息咨询服务费是可以开正常的增值税专用发票.

增值税一般纳税人可以提供信息咨询服务,就可开具税率为6%的增值税专用发票;小规模纳税人需要向向主管税务机关申请代开征收率为3%的增值税专用发票.

可以抵进项税,收到咨询服务费开据的增值税专用发票的账务处理是:

借:管理费用-咨询服务费

应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款/应付账款

自从2016年3月18日召开的国务院常务会议决定,自2016年5月1日起,中国将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点.其中咨询服务业中,一般纳税人企业的增值税税率为6%.

公式里的管理费用是指企业行政管理部门为了组织及管理生产经营而产生的各项费用.管理费用是属于期间费用,在发生的当期就可以计入当期的损失或是利益.具体核算的内容有:

公司经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用.

简易征收的发票可以抵扣增值税么?增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

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