进项这个月不够了怎么办

2020-06-28 10:24:32 来源:领英卓越会计网 阅读量:148

导读:一般纳税人企业的进项可以抵扣增值税,当进项大于销项的时候,意味着该企业这个月不用交税了,那如果进项这个月不够了怎么办?其实就按照正常交税就行了,销项扣除进项之后剩下来的,就是我们要缴纳的增值税,下文继续解答.

进项这个月不够了怎么办

增值税本月不够抵扣是否是指销项大于进项,此种情况下,当月应该就销项大于进项目差额交税.不可以用下月的进项抵扣本月的销项税.

如果进项大于销项的差额,当月不交税,且该差额可保留账面以后继续抵扣.

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票掌握两点,第一、必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证;第二应在认证通过的当月申报抵扣.否则,不予抵扣进项税额.

以上所说抵扣,是指已经记入了"应交税金-应交增值税"科目借方"进项税额"专栏.如果当月的进项税额大于销项税额(即"应交税金-应交增值税"月末为借方余额)即为留抵税额,可以留待以后月份抵扣.这时留抵税额的抵扣是没有期限限制的,但正常经营的企业是不会长期进大于销的.

进项这个月不够了怎么办

拿到增值税进项税发票后要怎么做会计分录

一般纳税人增值税会计分录

1、结转进项税额时

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

2、结转销项税额时

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

3、结转进项税转出时

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;

2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时

借: 应交税费--未交增值税

贷:银行存款

围绕进项税的内容,上文解答了进项这个月不够了怎么办,还有企业收到进项发票的账务处理.要注意只有一般纳税人收到进项专票才能抵扣,当月不够了,就直接缴纳销项税,一般来说进项小于销项也是正常的.小编的解答就是这样.

大家都在问
您正在与金牌答疑老师聊天