用银行存款缴纳上月增值税分录

2020-01-11 09:44 来源:领英卓越会计网 阅读量:109

导读:用银行存款缴纳上月增值税分录怎么处理?一般公司是可以用当月账款缴纳上月拖欠的增值税,不过在补缴上月增值税主要会分三步骤进行处理,具体的处理意见小编老师已经整理好了,希望对你们有所帮助.

用银行存款缴纳上月增值税分录

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

用银行存款缴纳上月增值税分录

非辅导期和辅导期纳税人的缴税区别

不同于非辅导期纳税人"当月认证,当月入账抵扣",辅导期纳税人实行的是"当月认证,比对无误后抵扣".

《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)规定:

第七条辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额.

第十二条主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果,通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人.辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额,未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣.

用银行存款缴纳上月增值税分录的处理,综合以上所述,其实公司用银行存款缴纳上个月的增值税账务处理,公司会计人员可以采用三个步骤进行处理,可以通过应交税费的未交增值税的科目进行处理,相信大家看完后对此应该都已经清楚啦.如果你们还有什么其他会计问题都可以来本网站进行查询.