购买金税盘全额抵减会计分录

2020-01-14 10:07:44 来源:领英卓越会计网 阅读量:194

导读:现在企业在生产经营的过程中,都需要及时的开出增值税发票,开出增值税发票的时候是需要及时的使用金税盘来进行开票的,同时也需要及时的使用金税盘来进行纳税申报,购买金税盘是需要支付一定的费用,那么购买金税盘全额抵减会计分录怎么做呢?

购买金税盘全额抵减会计分录

答:支付时,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.

抵减时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.

申报时,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减

征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

购买金税盘全额抵减会计分录

增值税的金税盘可以全额抵扣是什么意思?

全部金额可以抵扣税款,这是国家对金税设备的补贴政策.每年的服务费也是可以全额递减.

付时,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.抵减时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.

申报时,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

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