债券投资利息调整是什么科目

2020-04-02 来源:领英卓越会计网 阅读量:1357

导读:企业在经营的过程中也会进行一些投资活动,债券投资就是其中比较常见的一种投资的方式,在债券投资中,如果产生的相应的利息,那么具体债券投资利息调整是什么科目呢?一般情况下,是通过长期债权投资的科目来进行处理的。

债券投资利息调整是什么科目

公司进行除债券以外的其他债权投资,如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等,应在"长期债权投资"科目下设置"其他债权投资"明细科目进行核算.此外,公司还应在该明细科目下设置"本金"和"应计利息"两个三级明细科目,进行明细核算. 公司进行其他债权投资时,按实际支付的价款,

借:长期债权投资--其他债权投资(本金)

贷:银行存款

每期结账时,按其他债权投资应计的利息,

借:长期债权投资--其他债权投资(应计利息)

贷:投资收益

出售时,

借:银行存款

贷:长期债权投资--其他债权投资(本金)

长期债权投资--其他债权投资(应计利息)

投资收益,如果出售金额小于长期债权投资的账面价值,则

借:银行存款

投资收益,

贷:长期债权投资--其他债权投资(本金)

长期债权投资--其他债权投资(应计利息)

交易性金融资产的账务处理

1、使用的会计科目;

交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动

公允价值变动损益

应收股利(股票投资)/应收利息(债券投资)

投资收益

2、具体核算(股票投资)

(1)初始计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时,应按公允价值计量,相关交易费用应当直接计入当期损益(投资收益的借方)。

②支付的价款中,包含已宣告但尚未发放的现金股利,应当单独确认为应收项目。

借:交易性金融资产-成本(公允价值)

应收股利(价款包含的股利)

投资收益(交易费用)(影响当期损益)

贷:其他货币资金-存出投资款

(2)后续计量(股票投资)

债券投资利息调整是什么科目

①收到购买价款中包含的现金股利

借:其他货币资金--存出投资款

贷:应收股利

②新宣告的现金股利

借:应收股利

贷:投资收益(影响当期损益)

收到现金

借:其他货币资金-存出投资款

贷:应收股利

③期末(资产负债表日)公允价值变动:

第一期期末的公允价值变动(该期末公允价值-初始入账成本)

借:交易性金融资产-公允价值变动(或相反)

贷:公允价值变动损益(或相反)(影响当期损益)

第二期期末及以后各期的公允价值变动(该期期末公允价值-上期期末公允价值)

借:交易性金融资产-公允价值变动(或相反)

贷:公允价值变动损益(或相反)

④处置(终止确认)

借:其他货币资金--存出投资款

贷:交易性金融资产--成本

交易性金融资产--公允价值变动(或借方)

投资收益(或借方)

同时:

公允价值变动损益转入投资收益:

借:公允价值变动损益(或贷方)

贷:投资收益(或借方)

企业的投资方式有很多种,债券投资是企业经常会涉及的一种,上述文章针对债券投资利息调整是什么科目的问题进行了具体的解答,一般是通过长期债券投资的科目来进行处理的。另外,文章中还对相关的交易性金融资产的账务问题进行了阐述。

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