补缴纳上月增值税会计分录

2020-06-11 08:28:48 来源:领英卓越会计网 阅读量:190

导读:一般情况下,企业在缴纳税金的时候都是按月申报缴纳的,例如缴纳所得税增值税等.但有时候因为特殊的情况,也可能会造成延迟缴纳或是补缴的情况.在会计上,如果补缴纳上月增值税会计分录怎么写?主要可以分为三步来进行处理.

补缴纳上月增值税会计分录

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下: 借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

补缴纳上月增值税会计分录

缴纳税金怎么做分录?

交税金分录:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

计提时:

借:税金及附加-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷:应交税金-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

缴纳时

借:应交税金-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷:银行存款

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

补缴纳上月增值税会计分录怎么做?上述文章中对此进行了具体的讲解.分为三个步骤进行了示范解答.增值税是属于企业经营中必须要缴纳的一项税费,所以在缴纳的时候,都是通过应交税费-应交增值税的科目来进行处理的.大家学会了吗?

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