冲减以前年度管理费用会计分录

2020-06-28 10:38 来源:领英卓越会计网 阅读量:185

导读:冲减以前年度管理费用会计分录怎么做?关于这个问题小编了解到有一些会计同事们对此不太了解,今天小编就给大家带来关于冲减以前年度管理费用的会计分录以及其他的一些会计小知识.下面跟随小编一起来看下这个问题的答案吧.

冲减以前年度管理费用会计分录

冲减以前年度管理费用会计分录怎么做

冲减本年发生的管理费用应做"管理费用"的借方红字,冲减当期损益规范的做法是:

借:管理费用--上缴管理费

贷:现金或银行存款 

贷:管理费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证

借:管理费用-相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款

后续:涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核.

冲减以前年度管理费用会计分录

计提和缴纳增值税的会计分录

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

冲减费用的会计分录

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录:

借:应收账款,(金额用红字或负数)

贷:主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录.

合并一下以前的分录,分录可以写为:

借:营业税金及附加

贷:营业外收入

实际上以前虚增了费用,同时虚增了收入,因此对当年的损益和分配并无影响.

冲减以前年度管理费用会计分录怎么做?这个问题小编在上文中做出了会计分录解答.在上文中小编也做出了关于计提和缴纳增值税的会计分录,供大家参考.今天文章就分享到这里了,如有其他疑问可以继续向小编提问,感谢观看.

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