航天服务费280抵扣分录摘要怎么写

2020-02-18 10:02 来源:领英卓越会计网 阅读量:115

导读:在会计的日常工作中,经常要对企业发生的各项服务费进行做账。例如航天服务费。本文要讲解的就是关于航天服务费280抵扣分录摘要怎么写的问题。其实很简单,按照支付的金额借记管理费用等科目进行核算就可以了。以下是小编整理的具体的解答内容,请参考。

航天服务费280抵扣分录摘要怎么写

按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知

文号:财税[2012]15号状态:有效

会计处理,首先应该明确抵免增值税不属于政府补助的范畴,不适用政府补助准则,亦不确认为“营业外收入”。具体建议按如下方式处理:

(一)增值税一般纳税人的会计处理 

企业发生技术维护费,

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

(二)小规模纳税人的会计处理 

企业发生技术维护费

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

防伪税控服务费280,填到增值税纳税申报表的主表哪个位置?

一、一般纳税人

填报涉及表格:

1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》:

“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。

航天服务费280抵扣分录摘要怎么写

二、小规模纳税人

1、《增值税减免税申报明细表》:

“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:

第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”;当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

看完上述文章针对航天服务费280抵扣分录摘要怎么写的问题的解答,你学会相应的分录做法了吗?文章还对相应的航天费用的增值税申报表格的填写进行了说明。希望本文的内容能对大家有所帮助,感谢阅读!

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