接受劳务派遣服务企业取得全额增值税专票如何

2020-05-17 07:16 来源:领英卓越会计网 阅读量:82

导读:企业在经营的过程中如果缺少劳动力,是可以向劳务公司聘请的.如果需要在外地经营,就可以进行劳务派遣.那么从税务的角度上来看,接受劳务派遣服务企业取得全额增值税专票如何抵扣?对于这个问题,请参考下面的解答.

接受劳务派遣服务企业取得全额增值税专票如何抵扣

一般纳税人,一般计税的,可以抵扣的,否则不可以的.

根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

通过上述规定可知,一般纳税人劳务派遣公司提供劳务派遣服务增值税存在两种计税方法,一种是一般计税方法,适用税率6%;另一种是差额简易计税方法,适用征收率5%.

接受劳务派遣服务企业取得全额增值税专票如何抵扣

劳务派遣公司一般纳税人差额征税,收到增值税办公费专用发票可以抵扣吗?

劳务派遣公司一般纳税人差额征税,收到增值税办公费专用发票不可以抵扣.

有些采取差额征税的项目是不能开具增值税专用发票的.这种情况如果销售方开具了增值税专用发票,也是不能抵扣的.

采用差额计税方法计税的,不得开具增值税专用发票的项目有:

劳务派遣服务,人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,旅游服务,经纪代理服务,有形动产融资性售后回租服务,电信企业为公益性机构接受捐款.这些情况,即使取得了增值税专用发票,也不可以抵扣.

关于接受劳务派遣服务企业取得全额增值税专票如何抵扣的问题,上述文章中作出了具体的分析解答.其实能否抵扣需要看计税的方法而定.如果是一般计税的方法,就是可以进行抵扣的.如果是差额征税,则不可以进行抵扣.本文的解答完毕.

您正在与金牌答疑老师聊天