应收账款损失可以税前扣除吗

2020-08-31 来源:领英卓越会计网 阅读量:413

导读:应收账款存在可能收不回的风险,所以我们要计提坏账准备,这是基于谨慎性考虑.当确认了收不回的时候,就计入信用减值损失,这时候应收账款损失可以税前扣除吗?如果真实的有损失那当然是可以的,详情请看下文的解答.

应收账款损失可以税前扣除吗

根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失,不得在税前扣除.

企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等.企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:

相关事项合同、协议或说明.

属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告.

属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书.

属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明.

属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明.

应收账款损失可以税前扣除吗

应收账款损失怎么进行账务处理

备抵法是指在坏账损失实际发生前,就依据权责发生制原则估计损失,并同时形成坏账准备,待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备.估计坏账损失时,借记 "资产减值损失-计提的坏账准备"科目,贷记"坏账准备"科目;坏账损失实际发生时(即符合前述的三个条件之一),借记"坏账准备"科目,贷记"应收账款"科目;已确认并转销的应收款项以后又收回时,借记"应收账款",贷记"坏账准备"科目,同时,借记"银行存款"科目,贷记"应收账款".

至于如何估计坏账损失,则有三种方法可供选择,即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法.

应用年末余额百分比法时,坏账准备的计提(即坏账损失的估计)分首次计提和以后年度计提两种情况.首次计提时,坏账准备提取数=应收账款年末余额×计提比例.

例:(1)2008年末提取坏账准备200000元

借:资产减值损失200000

贷:坏账准备200000

(2)2009年六月发生坏账22000元

借:坏账准备22000

贷:应收账款22000

应收账款损失可以税前扣除吗?通过上文我们可以知道,应收账款的损失可以算为企业的当期损益,只不过税前扣除的话要提供相关资料申请.实务中也越来越多应收账款保理的业务发生,这就是为了应对应收账款可能存在的风险出现的.

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