代扣代缴增值税会计分录

2020-01-14 10:39:22 来源:领英卓越会计网 阅读量:99

导读:企业在生产经营的过程中,除了需要及时的按照自己的销售收入计算销项税,抵扣掉进项税之后缴纳增值税,还承担着代扣代缴增值税的业务,如果企业不进行代扣代缴,是会受到税务部门的惩罚的.那么带裤带交增值税会计分录怎么做呢?

代扣代缴增值税会计分录

答:支付费用时:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

贷:银行存款

需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

代扣代缴增值税会计分录

代扣代缴个人所得税的会计处理

1.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

借:有关成本费用科目

贷:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款(或现金)

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

2.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

借:财务费用

贷:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款(或现金)

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

3.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录

借:应付工资

贷:其他应付款--代扣个人所得税

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

4.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同.代扣代缴时,编制会计分录

借:利润分配--未分配利润

贷:其他应付款--代扣个人所得税

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

以上详细介绍了代扣代缴增值税会计分录怎么做,也介绍了代扣代缴个人所得税的会计处理如何做.作为一名企业的财务会计,一定要非常的清楚,代扣代缴增值税会计分录应该如本文所示.如果你已经阅读了本文内容,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.

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