销项发票冲红的账务处理

2020-09-09 来源:领英卓越会计网 阅读量:266

导读:关于增值税的话,大家都知道会有进项税票和销项税票两种票额,一般大家比较关心的就是进项税票的抵扣问题和销项税票的红冲问题,下面小编就为大家讲解下销项发票冲红的账务处理,不明白的小伙伴可以看看小编下文整理的内容,相信会对您有所益处.

销项发票冲红的账务处理

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

(一)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

1、借:银行存款 (红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应缴税费-增值税-销项税

2、借:本年利润 (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)

借:本年利润

贷:主营业务收入

贷:应缴税费-增值税-销项税

12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,冲减当期销售额和销项税额;注意:如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的,建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的.

销项发票冲红的账务处理

发票冲红和作废的区别

财务人员经常会遇到发票开具错误的情况,会计人员可以根据实际情况进行发票作废和红冲,关于两者区别介绍如下:

1、定义不同

发票作废是指在开票当月,所开发票与实际不符,可以根据相关规定将其作废,然后重新开具.

发票红冲是指以前开具的发票,已经记账,无法作废,只能是开具相同的红字"负数"发票将原发票冲回,再重新开具蓝字发票.

2、时间限制不同

增值税发票开具红字发票没有时间限制,只要是符合开具红字发票的相关规定即可开具.而作废发票是只能在开票当月才可以.

3、对于增值税电子发票的处理不同

增值税电子发票开具后不能作废,只能红冲.纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票.

销项发票冲红的账务处理小编就给大家讲解到这里,小伙伴要按照上文给大家的四大点来好好处理,分录的话也可以按照上文的分析来对比记录,同时小编建议大家熟记发票冲红和作废之间的差异,如果大家看完有什么不一样的意见,随时可以来网站交流.

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