一般纳税人进项税和销项税要结转吗

2019-11-07 09:05 来源:领英卓越会计网 阅读量:200

导读:大家好,今天我们聊一聊纳税的问题,这样说吧,人民群众就像鱼,鱼要生存就离不开水,一旦离开水就会死去.同样我们每一个人离不开税收,如果人们都不纳税,就象鱼离开了水.那么接下来咱们就一起进入今天的学习时间吧,一般纳税人进项税和销项税要结转吗?

一般纳税人进项税和销项税要结转吗

要结转,进项税和销项税每月要结转.

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税一般纳税人本月只有进项税,没有销项税账上怎么处理?

一般纳税人进项税和销项税要结转吗

账上不用会计处理.

1、原因是:进项是记入到"应交税费-应交增值税-进项税额"里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是"借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税".如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理.

2、进项,销项,还有增值税都是对一般纳税人而言的,而这三者的关系用个等式来表示:即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项.

3、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金,即销项税金.

一般纳税人必须按照国家税务机关的要求准确核算进销项税额,提供纳税资料,及时足额缴纳应纳税款,依法使用增值税专用发票,并接受国家税务机关组织的每年一次的一般纳税人资格查验和管理.

一般纳税人可以按规定领取、保管、使用专用发票和保管、索取增值税进项税额的扣税凭证.

增值税一般纳税人,是指经营具有一定规模,并能按会计制度和税务机关的要求进行财务核算的企业.增值税一般纳税人的认定标准是:(1)从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人,在一个公历年度内,年应纳增值税销售额超过100万元的;(2)从事货物批发或零售的纳税人,在一个公历年度内,年应纳增值税销售额超过180万元的;(3)以生产货物或提供增值税应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,在一个公历年度内,年应纳增值税销售额超过100万元的;(4)生产性企业年应纳增值税销售额在30万-100万元之间,会计核算健全,能够准确提供进项、销项税额的,也可认定为一般纳税人.增值税纳税人凡符合一般纳税人条件,应及时申请办理一般纳税人的认定,按规定领取、保管、使用专用发票和保管、索取增值税进项税额的扣税凭证,并按会计制度和税务机关的要求,健全会计核算,提供准确的税务资料.

一般纳税人进项税和销项税要结转吗?大家到现在是不是也知道该怎么做了?如果你还是想学习更多财务税法知识,我们一定努力为大家搜集一些最新最权威的国家税法知识,希望大家能多来学习充电,这才是给我们最大的支持与鼓励.

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